Сначала кратко:

✅ уведомляем налоговую службу об открытии счета в зарубежном банке в течение 1 месяца с момента открытия;

✅ если банк по каким-либо причинам закроет счёт (а такое сейчас происходит часто) - также в течение месяца подаём уведомление;

✅ далее ежегодно сдаём отчет о движении денежных средств.

Очевидные преимущества:

👉 не получаете от налоговой приглашение на встречу 🤫;

👉 не совершаете административное правонарушение и не получаете (хоть и небольшой) штраф.

Когда и как отчитываться?

👉 Об открытии счёта: в течение 1 месяца с момента открытия.

👉 О закрытии счёта или изменении реквизитов: также в течение 1 месяца с момента внесения изменений.

👉 Отчёт о движении денежных средств за 2022 год: до 1 июня 2023 года.

❓Как подать отчёт?

➖ Лично. ➖ Через представителя. ➖ По почте заказным письмом с уведомлением о вручении. ➖ Через личный кабинет налогоплательщика.

Далее - не кратко:

За некоторые промахи можно получить штраф, а то и уголовное дело, поэтому читайте внимательно.

Важно! В автоматическом режиме финансовой информацией Россия обменивается с 79 странами и 12 территориями (полный перечень — здесь), но, например, Великобритания и Германия с начала военной операции России в Украине уже объявили, что перестают автоматически обмениваться с Россией налоговой и финансовой информацией.

Уведомить об открытии счёта в зарубежном банке/брокере

Когда вы открываете счет за рубежом, нужно сообщить об этом российской налоговой инспекции. Срок на уведомление — один месяц с даты открытия счета. Помимо информации об открытии счета нужно сообщать в налоговую об изменении его реквизитов и о закрытии счета, если это произойдет.

Уведомить можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика или лично в инспекции.

Штраф за непредоставление сведений об открытых счетах – от 4000₽ до 5000₽. Если подать сведения с нарушением срока – от 1000 ₽ до 1500 ₽. ( ст.15.25 КоАП РФ )

Подать отчет о движении денег.

Налоговая хочет знать не только о том, какие у вас есть счета, но и сколько на них денег. Поэтому каждый год до 1 июня нужно подавать в ИФНС отчет о движении денежных средств.

Каждую операцию указывать не нужно, достаточно сообщить сколько было денег на начало года, сколько потратили, сколько поступило и сколько осталось.

Отчет о движении денег можно не подавать, если соблюдены два условия:

📃 п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

За нарушение срока подачи отчета о движении денег, придется заплатить 2500-3000 р.( ст.15.25 КоАП РФ )

Нерезиденты (те, кто находился в стране менее 183 дней в календарном году) не обязаны подавать такие отчеты. Если российский гражданин не является налоговым резидентом РФ, проживает за границей более 183 дней в году и получает доходы из зарубежных источников, то платить налоги в РФ не надо. (компания тоже не платит налоги с зп ⇒ сотрудник становится дешевле для работодателя)

Форму отчета утвердило правительство. Отчет можно сдать в инспекцию:

Уведомить о ВНЖ (ПМЖ) или гражданстве другой страны.

Гражданин, который получил гражданство, вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, обязан уведомить об этом Россию (да, в законе так и написано - «вид на жительство», хотя не каждое ВНЖ дает право на постоянное проживание, но закон это не уточняет)

(ч. 3 ст. 6 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»)

Сроки на уведомление:

Уведомление о ВНЖ можно подать только лично – самостоятельно, по Почте России или уполномочить кого-то на это доверенностью. Онлайн в личном кабинете на сайте Госуслуги.

Бланк уведомления подается в МВД.

Ответственность за нарушение сроков и порядка уведомления - штраф от 500 до 1000 рублей (ст. 19.8.3. КоАП РФ)

🧨А вот неуведомление о ВНЖ\ПМЖ\гражданстве влечет уже уголовную ответственность в виде штрафа в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо обязательными работами на срок до четырехсот часов. (ст. 330.2 УК РФ).

Уголовная ответственность наступает только в случае, если доказано, что гражданин намеренно скрыл факт наличия иностранного гражданства или ВНЖ. В нынешней ситуации никто ничего доказывать не будет. Привлекут 100%.

Хорошая статья от THE BELL: https://thebell.io/chto-delat-s-rossiyskimi-nalogami-i-inostrannymi-schetami-v-emigratsii-instruktsiya

Итак, предположим, что вы уже сделали себе карту – чаще всего это что-то постсоветское либо Турция. Но при этом живете и работаете в России.

1️⃣ Начнем с главного – это законно?

Иметь сам зарубежный счет – да, законно. В том числе и в «недружественных» странах – хотя и с рядом валютных ограничений. Использование счетов регулируется ФЗ-173, а также указами президента и нашими любимыми разъяснениями ЦБ.

2️⃣ Если я завел зарубежную карту – сообщать в налоговую?

Еще весной, когда мы поднимали эту тему, в комментах многие писали, что чем меньше знает налоговая – тем лучше она спит. Тем более что штрафы относительно небольшие.

Но мы, конечно, не можем дать такую рекомендацию. К тому же дело вообще не в штрафах как таковых – а в дополнительной санкции, выраженной в процентах от суммы операции.

3️⃣ И что будет, если я все нарушил?

Во-первых, штраф до 5 000 руб. за непредоставление сведений об открытом зарубежном счете. Если сообщили, но неправильно или не в срок – до 1 500 рублей. Если всё рассказали о счете, но вовремя не подали отчет о движении денег – до 3 000 рублей. Наконец, если неоднократно нарушили какие-то из правил – до 20 000 рублей.

А дальше самое интересное – дополнительно к этому вам грозил штраф в размере до 75% от суммы операции, что уже гораздо серьезнее. Именно этот пункт смягчили власти – с этого месяца такой штраф будет составлять от 20% до 40%.

Если вы ошиблись по незнанию, то можно оперативно вернуть все деньги на счет в банке РФ – и таким образом избежать наказания.

☝️Важно знать, что по большинству валютных нарушений в России действует мораторий до конца 2022 года. Но лучше заранее предусмотреть все риски, если мораторий внезапно закончится в январские праздники и не превратится в амнистию.

4️⃣ ОК, мне страшно. Как сообщить в налоговую?

Это нужно сделать в течение месяца после открытия счета. Процедура быстрая и безболезненная – через личный кабинет на nalog.ru. А годовой отчет нужно сдавать, если объем движения денежных средств превысит 600 000 рублей. За отчетный период. Если вы не налоговый резидент РФ – этого делать не нужно.

5️⃣ Стоп, а как налоговая узнает, что я что-то нарушил?

Либо через автообмен информацией (у России есть договор об этом с рядом стран), либо по запросу – например, в рамках двухсторонних налоговых соглашений со странами постсоветского пространства.

Но автообмен не всегда значит, что ваш зарубежный банк тут же кинет ваш файлик в российскую налоговую. У некоторых банков основанием для этого может быть ваше гражданство, а у других – статус налогового резидента, если вы его указали.

6️⃣ А как можно пополнять свой счет?

С юридической точки зрения – тут все еще немного каша. Центробанк говорит, что сейчас вообще нет никаких ограничений на пополнение счета, а в федеральных законах пока упущен вопрос дивидендов. Ждем.

По лимитам: банковский перевод – до $1 млн в месяц (надеемся, вам хватит); внебанковские переводы – до $10 000 в месяц. Лимит установлен именно в долларах! То есть, в евро это будет чуть меньше, не ошибитесь. Кэшем через банкоматы – сколько угодно.

С фактической стороны – мы видим много проблем с переводами, если речь не о переводах на постсоветское пространство. Многие уже успели заметить, как зависают SWIFT-ы. Но это тема для отдельного текста – расскажем, как решать эту проблему, чуть позже.

Источник

№1: что такое «налоговый резидент» РФ?

Ответ: налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п.2 ст.207 НК РФ).

№2: совпадает ли налоговый и валютный резиденты РФ?

Ответ: нет, это разные понятия. Валютное резидентство используется в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле.

№3: что такое «налоговый НЕрезидент» РФ и чем он отличается от резидента?

Ответ: налоговый НЕрезидент – это лицо, не являющееся налоговым резидентом. Основные отличия – ставка налога на доходы и сами доходы, с которых должны уплачиваться налоги в РФ. Так, налоговые резиденты уплачивают налоги от источников внутри РФ и за рубежом, если иной порядок не предусмотрен международным договором. Налоговый НЕрезидент, оставаясь гражданином РФ, платит налоги только от источников внутри РФ с нюансами, предусмотренными соглашениями об избежании двойного налгообложения.

№4: как проверяется, что я перестал(а) быть налоговым резидентом?

Ответ: никакого специального способа контроля не существует. Налоговая не имеет прямого доступа к базам пограничников и не высматривает кто там перестал быть резидентом, считая по умолчанию всех граждан РФ и лиц с российским ВНЖ налоговыми резидентами РФ. В некоторых случаях для налогоплательщика важен статус именно налогового нерезидента РФ или наоборот.

№5: нужно ли обращаться в налоговую за получением подтверждающего документа о налоговом (не)резидентстве?

Ответ: справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый налоговой инспекцией на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ.

№6: нужно ли мне, эмигрируя из РФ, прекращать статус ИП?

Ответ: это не является обязательным и принудительным. Статус ИП не зависит от места проживания гражданина РФ.

№7: могу ли я, уехав из РФ совсем, оставаться ИП и применять упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Ответ: 100%.

№8: нужно ли мне платить страховые взносы по фиксированной ставке, если ИП я не закрыл(а), но фактической деятельности не веду?

Ответ: да нужно.

№9: могу ли открыть за рубежом расчетные счета для российского ИП и получать туда оплату как российский ИП?

Ответ: счет открыть можете, получать деньги нет из-за ограничительных мер введенных указами президента №№79,81,126. Кроме того, на российского ИП в полной мере распространяются требования об обязательной продаже 80% валютной выручки, независимо от нахождения физического лица в РФ или за ее пределами.

№10: возникают ли у меня налоговые обязательства перед страной, в которую я переехал, если я как российский ИП получаю деньги на российские счета и плачу единый налог в России?

Ответ: вам необходимо ознакомиться с основами налогового законодательства вашей новой страны, понять стали ли вы налоговым резидентом этой новой страны, есть ли у этой страны соглашение об избежании налогообложения с РФ. Необходимо выяснить есть ли договоренность между странами о зачете уплаченных налогов в одной стране для уплаты налогов в другой.

№11: возникают ли у меня налоговые обязательства перед страной, в которую я переехал, если я сдаю квартиру в России, получаю деньги на свой российский счет и плачу российский НДФЛ?

Ответ: ответ тот же.

№12: я налоговый резидент РФ. Какие мои доходы облагаются налогом в РФ?

Ответ: все доходы внутри РФ и за рубежом, если только по зарубежным доходам не уплачен налог за рубежом (налог у источника выплаты) и есть

соглашение об избежании двойного налогообложения между этой страной и РФ.

№13: я гражданин РФ и налоговый НЕрезидент. Какие мои доходы облагаются налогом в РФ?

Ответ: только доходы, полученные внутри РФ. Аренда квартиры, дивиденды от российских ООО, зарплата от российских компаний по ставке 30%! Зарубежные доходы налогом не облагаются.

№14: я живу в РФ и получаю зарплату от иностранной компании на иностранный счет. Как я плачу российский НДФЛ?

Ответ: базово вы должны платить НДФЛ в РФ, однако, если налог удержан у источника выплаты за рубежом и есть соглашение об избежании двойного налогообложения, уплаченные суммы налога можно зачесть и вообще не платить российский НФДЛ.

№ 15: я знаю, что резиденты РФ имеют льготу – освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более 5 лет. Налоговому НЕрезиденту придется платить НДФЛ 30% в любом случае?

Ответ: нет. Последними изменениями 5-летняя льгота применяется и в отношении нерезидентов.

№ 16: я сдаю свою недвижимость как ИП на УСН 6%. Через 5 лет продаю ее. Нужно ли мне платить НДФЛ?

Ответ: да, так как льгота не применяется в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

№ 17: какие санкции предусмотрены российским законодательством за неуплату/уклонение от уплаты налогов?

Ответ: Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). И 40 процентов, если действия умышленные. Плюс пени!

Уголовная ответственность предусмотрена статьей 198 УК РФ – до 3 лет лишения свободы. Уголовная ответственность начинается от неуплаты 2.7млн в течение три лет подряд.

18: как российская налоговая может узнать о получении мной денежных средств на мои зарубежные счета?

Ответ: при помощи адресного запроса или при автоматическом обмене налоговой информацией в рамках двусторонних соглашений (75 стран на данный момент).

19: как российская налоговая может узнать о наличии у меня доли в иностранной компании и оборотам по счетам этой компании?

Ответ: при помощи адресного запроса или при автоматическом обмене налоговой информацией в рамках двусторонних соглашений (75 стран на данный момент).

№20: я пополняю свой счет на криптобирже с помощью карты/перевода. Торгую криптовалютой и затем вывожу денежные средства обратно на свою карту/счет. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ в этом случае? (для налогового резидента)

Ответ: с точки зрения российского права криптовалюты квалифицируются абсолютно по-разному: товар, цифровые или иные права, цифровые финансовые активы, денежный суррогат. ФНС считает, что физическое лицо обязано платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи криптовалют, имея при этом право на налоговый вычет в виде сумм, потраченных на их приобретение. То есть НДФЛ платится с прибыли. Реальный кейсов уплаты НДФЛ с прибыли от торговли криптовалютами пока не обнаружено.

№21: облагаются ли налогом в России дивиденды, полученные от иностранной компании?

Ответ: дивиденды, полученные от иностранной компании облагаются НДФЛ в РФ если получатель является налоговым резидентом. При этом можно применять соглашения об избежании двойного налогообложения для уменьшения НДФЛ (налог у источника выплаты).

№ 22: облагаются ли налогом деньги/имущество, полученное в дар?

Ответ: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения не облагаются НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения полностью, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и

усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

№ 23: облагаются ли налогом деньги/имущество, полученное по наследству?

Ответ: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования не облагаются НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

№24: я уехал(а) из России, но продолжаю удаленно работать на российскую компанию, которая платит мне заработную плату и удерживает НДФЛ. Возникают ли у меня налоговые обязательства перед страной, в которой я сейчас живу?

Ответ: если вы уехали, ваш работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 30%. Вам необходимо ознакомиться с основами налогового законодательства вашей новой страны, понять стали ли вы налоговым резидентом этой новой страны, есть ли у этой страны соглашение об избежании налогообложения с РФ. Необходимо выяснить есть ли договоренность между странами о зачете уплаченных налогов в одной стране для уплаты налогов в другой. Достаточно часто платить НДФЛ с доходов, полученных в другой стране и с которых был удержан налог не нужно, но возникает обязанность по декларированию таких доходов и это может повлиять на налоговую ставку по другим вашим доходам, полученным в новой стране (в случае, если система налогообложения прогрессивная). Например в Германии не надо платить НДФЛ с доходов, налоги по которым уплачены в РФ, но сумма дохода в РФ включается в общую сумму полученного вами дохода в Германии и ставка налога увеличивается. Аналогичный порядок действует во многих европейских странах.

№25: я уехал(а) в страну, которая теперь признается недружественной. Каким образом это влияет на мои налоговые обязательства в РФ по сравнению с дружественными странами?

Ответ: никак.

🧨Почему это важно знать? Несоблюдение налогового и валютного законодательства ведет к ответственности, которая в будущем сможет помешать вам получить гражданство другой страны и сделает невозможным отказ от гражданства РФ.

Налоговыми резидентами (НР) признаются физлица, которые фактически находятся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ)

Валютными резидентами (ВР) РФ признаются физлица (ст. 1 закона № 173-ФЗ), которые: имеют гражданство РФ (все россияне) — кроме тех, кто постоянно проживает в другом государстве и признается проживающим постоянно по закону этого другого государства (официально, это ВНЖ, ПМЖ. Если вы проживаете в другой стране, но не оформили вид на жительство - вы считаетесь валютным резидентом РФ).

Что все это значит?

Налоговые резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по-разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.Посмотреть ставку НДФЛ для различных видов дохода для резидентов и нерезидентов можно с помощью Виртуального помощника по НДФЛ для налоговых агентов.

Для резидента и нерезидента Налоговым кодексом РФ установлен разный перечень доходов, облагаемых НДФЛ. В отличие от тех, кто является резидентом, у нерезидентов налог удерживается только с доходов, полученных от источников на территории России (ст. 209 НК РФ).

По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.

Валютные Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.

О валютных счетах нерезидентов — ст. 13 173-ФЗ от 10.11.2003

Валютные Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.

Поэтому важно уведомлять налоговую о своем резидентстве. Что не было расхождений в уплате налогов, а так же, чтобы не было ошибок в соблюдении валютного законодательства.

Подробнее об ответственности мы писали выше в разделе “Вы открыли счёт за рубежом или переехали другую страну: что важно знать”

Как уведомить налоговую о новом статусе

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.

1) Смена статуса налогового резидентства

Онлайн-сервис ФНС для подачи заявления — Налоговая не всегда может узнать о том, что человек поменял свой резидентный статус. Чтобы налог рассчитали правильно, сообщить лучше самостоятельно.

Для подтверждения статуса нужно приложить документы. Это могут быть:

Если документы не на русском языке, их нужно перевести и нотариально заверить.

После подачи заявления ФНС его рассмотрит и пришлёт ответ в течение 10 календарных дней, если оно подано онлайн, и двадцати, если по почте или лично.

2) Отчеты в ФНС для валютных резидентов:

Форму отчета утвердило правительство. Отчет можно сдать в инспекцию:

В настоящее время являются разрешёнными и доступны гражданам России следующие операции:

С 1 июля 2022 года физические лица — российские резиденты имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте.

Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк и Альфа-банк не проводят переводы в валюте в другие банки РФ. Если у вас есть валюта в этих банках, то остается только если конвертировать деньги в рубли и уже в рублях их переводить

Росбанк с 04.07. 2022 начнёт брать комиссию за обслуживание валютных счетов в размере 0,5%, если сумма на счете будет превышать 10 000 евро или долларов.

Райффайзенбанк

В офисе — 3%, мин. 100 у. е., макс. 200 у. е., в личном кабинете — 2%, комиссия та же

Минимальная сумма перевода в офисе банка — 5 тыс. долл., евро и фунтов, 500 тыс. иен, 35 тыс. юаней

Международные переводы для физлиц:

Комиссия для перевода в рублях составляет 1 000 ₽, при подключенном сервисе Tinkoff Premium и Tinkoff Private — бесплатно.

Комиссия для переводов в другой валюте составляет 1% от суммы перевода (минимум — 30 у.е., максимум — 200 у.е.), для клиентов Tinkoff Premium и Tinkoff Private — 0,5% от суммы перевода (минимум — 15 у.е., максимум — 100 у.е.).