🔹

Лучшие юрисдикции для открытия IT-компании

Краткий гайд по налогам Грузия, Эмираты, Турция, Армения

Гайд_по_релокации_краткая_версия.pdf12357.3KB

Большой справочник по открытию компании в разных странах (http://relogate.online/)

👈 Открытие компании за границей и законодательство РФ

Контролируемые иностранные компании.

Здесь и далее в обзоре под нерезидентом понимается налоговый нерезидент РФ, то есть лицо, проживающее за пределами РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Валютное резидентство к данному обзору отношения не имеет.

КИК - контролируемая иностранная компания, то есть юридическое лицо, открытое по законодательству иностранного государства, которое прямо или косвенно принадлежит/находится под контролем гражданина РФ или лица с российским ВНЖ. В общем случае контроль начинается от доли в 10%, в некоторых случая от 25%.

Все термины максимально упрощены для удобства восприятия. Обзор исключительно для физлиц.

Может ли гражданин РФ открывать компании за рубежом?

Ответ: да.

Какому законодательству подчиняются такие компании?

Ответ: законодательству по месту нахождения компании.

Есть ли ограничения для граждан РФ по открытию КИК? Ответ: до 24.02.2022 ограничений не было, однако в связи с принятием указов Президента РФ №№79,81 установлены ограничения на определенные сделки, операции, платежи в отношении компаний из недружественных стран.

Кого   и   в   какие   сроки   необходимо   уведомлять   об открытии/изменении  доли  в КИК?

Ответ: в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации. В налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Информация о требуемых сведениях представлена в п.5 ст. 25.14 НК РФ.

Какой штраф за нарушения  требования  об  уведомлении?

Ответ: штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

А если я не живу в России и нерезидент?

Ответ: тогда никаких уведомлений предоставлять не требуется.

Нужно     ли        уведомлять     об                       открытии              счетов     и корпоративных пластиковых карт КИК?

Ответ: нет.

Нужно ли платить налоги в стране  регистрации  моей  КИК, если я гражданин РФ и не живу в стране, где открыта компания?

Ответ: иностранная компания подчиняется законодательству своей страны, в том числе налоговому. По всем вопросам иностранного права вас должен консультировать местный юрист. Российский юрист имеет право давать консультации по иностранному законодательству только если имеет соответствующую квалификацию по конкретной  стране!

Нужно ли отчитываться о деятельности КИК перед российскими налоговыми органами и в какие сроки?

Ответ: физическими лицами отчетность предоставляется в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Что входит в отчетность по КИК?

Ответ: информация о требуемых сведениях представлена в п.6 ст. 25.14 НК РФ.

Какие  штрафы  за  непредоставление  отчетности?

Ответ:      неправомерное      непредставление      в      установленный      срок контролирующим      лицом      в      налоговый      орган      уведомления      о контролируемых    иностранных    компаниях    за    календарный    год    или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой                  иностранной           компании,                 сведения     о    которой     не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

А если я не живу в России и нерезидент?

Ответ: тогда никаких уведомлений предоставлять не требуется.

А что вообще значит контролируемая? Какие критерии контроля?

Ответ: контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

  • организация не признается налоговым резидентом РФ;
  • контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:

  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

Другие критерии контроля приводятся в статье 25.13 НК  РФ.

Нужно ли платить налоги при наличии КИК? Какой тип налога?

Ответ: да. Для физического лица - НДФЛ с прибыли КИК в порядке, предусмотренным статьей 309.1 НК РФ.

Есть ли исключения из обязанности по уплате налогов с КИК?

Ответ: да. По компаниям из ЕАЭС и «АКТИВНЫМ» иностранным компаниям имеется освобождение от налогообложения. Другие критерии  в статье 25.13-1 НК РФ.

Есть ли исключения из обязанности по уплате налогов с КИК?

Ответ: если прибыль КИК по итогам года составила менее 10 000 000 рублей, налоги платить не нужно.

Что такое НЕактивная деятельность компании? Какие критерии Неактивности?

Ответ: если компания более 20 процентов доходов получает от видов деятельности, указанных ниже, она неактивная и с ее прибыли придется платить налоги

  • дивиденды;
  • доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
  • процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
  • доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
  • доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
  • доходы от реализации недвижимого имущества;
  • доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества;
  • доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
  • доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Что почитать про КИК?

Ответ: Налоговый кодекс глава 3.4, статья 309.1 НК РФ. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/cfcomp/conforcom/

Таблица налогов и условий для IT-компаний

Untitled

СтранаКипрЭстонияИрландияАрменияГрузия
Корпоративный налог
12,5%
0% (до распределения дивидендов)
6.25%
0% +5% налог на дивиденды
0% +5% налог на дивиденды
НДС
19%
20%
23%
0%
0%
Отчетность
Аудит
Бухгалтерская отчетность
Аудит и бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность
Подоходный налог*
10%
20%
20%
10%
20%
  • Мы указали базовую ставку подоходного налога в юрисдикциях. При расчете для вашей компании следует учитывать наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между странами. Например, у Грузии заключено 56 таких соглашений, которые позволяют оптимизировать подоходный налог и налог на дивиденды.

При создании и планировании вашей бизнес-модели кроме этого стоит учитывать:

  • Прозрачность экономики, к которой стремятся большинство развитых стран. Поэтому лучше отказаться от номинального сервиса, если у вас есть такая возможность. Это увеличит вероятность того, что ваш бизнес будет работать долго и успешно, а банки любой выбранной вами страны без проблем будут обслуживать ваш корпоративный счет;
  • Поэтому же история работы вашего проекта должна быть прозрачной и белой с четко прописанными целями и подробной отчетностью;
  • И самое главное, что с 2018 года почти во всех странах работает многостороннее соглашение об Автоматическом обмене налоговой информацией (кроме Грузии до 2023 года).

Общие вопросы при выборе страны для своей IT-компании

  • Финансирование. Узнать есть ли в стране венчурное финансирование или кредитование малого бизнеса для нерезидентов. Определить отношение инвесторов к стране в целом. Основываясь на этой информации можно определить риски и общую атмосферу для бизнеса.
  • Квалификация рабочего персонала. Для получения льгот в большинстве стран нужно брать местных сотрудников, поэтому определить компетенцию локальных экспертов в вашей сфере будет отличным решением.
  • Налоги и применение льгот. Заранее ознакомьтесь со списком сфер, к которым применяются льготы, и изучите особые условия, прописанные в законодательстве страны.
  • Лояльность банков к нерезидентам. Банки очень тщательно проверяют всю деятельность иностранной компании перед открытием корпоративного счета, поэтому ваша отчетность должна быть максимально подробной. Не лишним будет узнать есть ли в стране валютный контроль и работают ли банки со всеми платежными системами.

Только собрав всю эту информацию вы можете приступать с регистрации или переносу своего IT-бизнеса в новую перспективную юрисдикцию.

Регистрация IT-компании на Кипре

Кипр из года в год лидирует в списках самых популярных юрисдикций благодаря льготным условиям налогообложения и престижной репутации. Но кроме этого начинающим IT-компаниям будет выгодно зарегистрироваться на Кипре еще и потому что:

  • Кипр уже не найти в списках черных оффшорных зон, поэтому за репутацию компании переживать не стоит;
  • налог на прибыль — 12,5%;
  • возможность открытия корпоративного счета в одном из банков страны;
  • директором и акционером может стать нерезидент (но если директор будет нерезидент, то компания тоже и сертификат налоговой резидентности вы не получите. Tax Resident Certificate нужен для выплаты дивидендов).

Все это несомненно плюсы юрисдикции, но естественно основная цель для тех, кто хочет открыть IT-компанию на Кипре — это вывод дивидендов и получение роялти от Кипра с минимальными % по налогам.

К минусам можно отнести:

  • обязательный аудит всей отчетности 1 раз в год. Аудит — это сложнее и дороже, чем подача бухгалтерской отчетности;
  • необходимость в найме местного секретаря.

Регистрация IT-компании в Эстонии

Эстонию любят IT-специалисты со всего мира за прогрессивность и адаптивность к самым актуальным мировым тенденциям, ну и, конечно, за налог на прибыль = 0%.

Чем еще хороша Эстония для IT-бизнеса:

  • несмотря на то, что налог на прибыль = 0%, вам все же нужно будет заплатить 20% при распределении дивидендов;
  • а вот налога на прирост капитала нет, потому что он считается частью дохода компании;
  • упрощенная подача бухгалтерской отчетности (аудит только для компаний чистый объем продаж которых 2 миллиона евро и больше, или баланс которых от 1 миллиона евро, или сотрудников больше 30 человек);
  • нет обязательства начислять зарплату директору;
  • уставной капитал не нужно вносить, можно обозначить (минимум — 2500 евро);

Также есть возможность открыть счет в банках Евросоюза, но не в  банке Эстонии, с этим будут сложности, подробнее мы писали почему вот в этой статье.

Благодаря низким ценам в сравнение с другими странами Европы снять офис в Эстонии тоже хорошая идея.

Регистрация IT-компании в Ирландии

Ранее мы писали о крупных компаниях, которые переносят мощности в страны с льготной системой налогообложения, и к таким странам как раз относится Ирландия, где базируются такие IT-гиганты, как Google, Microsoft и даже Apple.

Рассмотрим почему:

  • У Ирландии позитивный имидж и благоприятная среда для бизнеса, но не такие высокие цены на аренду как в Кремниевой долине;
  • Налог на прибыль — 6.25%. Это относится к IT-компаниям с годовым доходом менее 7 с половиной миллиона евро, который был получен от запатентованных объектов интеллектуальной собственности. В таком случае 50% прибыли будет освобождено от налогов. Поэтому эффективная ставка налога и будет составлять 6.25%;
  • Компанию типа ООО позитивно воспринимают платежные учреждения из других стран.

К минусам можно отнести:

  • счет в банке можно открыть только если директор компании резидент Ирландии;
  • малый бизнес освобожден от подачи аудита и налоговая Ирландии довольствуется бухгалтерской отчетностью, но остальные компании должны проходить аудит каждый год;
  • если брать в расчет и сравнивать, то содержать компанию в Ирландии выходит дороже, чем в Эстонии и на Кипре.

Регистрация IT-компании в Армении

Армения это неожиданное направление для IT-компании пока не узнаете подробнее о специальных налоговых режимах. После получения сертификата на IT-деятельность вы можете рассчитывать на 0% налога на прибыль и всего 5% налога на дивиденды, который к тому же можно вернуть. Но если акционер компании не является резидентом Армении, то ставка невозвратного налога на дивиденды составляет 10%.

К остальным преимуществам можно отнести:

  • отсутствие требований к наличию офиса на территории страны и найме местных сотрудников;
  • лояльные требования к уставному капиталу, который может равнятся 1 евро;
  • быть директором и учредителем могут нерезиденты;
  • предусмотрены государственное содействие в виде специальных финансовых условий и привлечения иностранных инвестиций для некоторых IT сфер.

Армения идеальная страна для небольших IT-компаний и стартапов, но перед регистрацией не забудьте ознакомиться со списком сфер к которым применимы все эти льготы.

Регистрация IT-компании в Грузии

Грузия не первый год лидирует в списках самых выгодных юрисдикций для развития и ведения бизнеса. Кроме того у правительства Грузии особое отношение к IT-сфере, поэтому с целью привлечения в страну IT-компаний были разработаны специальные налоговые режимы и статусы: Виртуальная зона и Международная компания (подробнее раскрываем все нюансы вот в этой статье).

Решив открыть компанию в Грузии в сфере ІТ, стоит учесть, что для международного бизнеса – это идеальная площадка, так как она обладает следующими неоспоримыми преимуществами:

  • возможность осуществления быстрой регистрации, так как до момента получения всех необходимых документов пройдет не более 10 рабочих дней;
  • наиболее выгодный способ ведения собственного бизнеса, который обладает льготной системой начисления налогов;
  • одинаковые требования как резидентам, так и к нерезидентам страны;
  • возможность открытия компании и индивидуального банковского счета в удаленном режиме;
  • конфиденциальность ваших банковских операций, если вы откроете счет в Грузии будет абсолютной, банки Грузии не передают данные по своим клиентам налоговых ведомствам из других юрисдикций в рамках протокола CRS;
  • максимальное удобство, связанное с возможностью открытия мультивалютного счета, который позволяет осуществлять деятельность не только с евро и долларами;
  • отсутствие полного финансового контроля со стороны правительства;
  • нет необходимости в получении лицензии и разрешительной документации;
  • полная мобильность в плане ведения бизнеса, так как осуществлять этот процесс можно, находясь в любой точке мира;
  • подобная деятельность является легальной, законной и прозрачной.

В 2021 году Налоговая инспекция Грузии внесла корректировки в трактовку Статьи о деятельность в Виртуальной зоне и среди обязательных требований к соответствию статусу Виртуальной зоны выдвигается ‒ наличие сабстенса (присутствия) на территории страны, а именно: административные расходы, например, аренда офиса, в котором работают сотрудники компании, или наличие в штате специалистов из числа граждан Грузии.

Регистрация IT-компании в льготной юрисдикции дает вам возможность увеличить свои доходы, не тратить их на налоги, а выгодно вкладывать в развитие своего бизнеса. Место, где будет находится ваша компания имеет ключевое значение. Поэтому самой важной задачей для вас является правильный выбор юрисдикции.