🦄

StartUp visa & Relocation [все страны]

🔹
Лучшие юрисдикции для открытия IT-компании

Все об интеллектуальных правах разработчиков

Классный сайт, где собрана вся информация по странам с Digital Nomad Visa

Очень подробный Путеводитель по налогам для цифровых кочевников от команды юристов Buzko Krasnov

2022-03-23 Путеводитель для цифровых кочевников - v6-1-2 - Buzko Krasnov.pdf2425.9KB
▪️
StartUp visa [Европа]
▪️
StartUp visa [Северная Америка]
▪️
StartUp visa [Азия]
▪️
StartUp visa [Южная Америка]
▪️
StartUp visa [Карибский бассейн]
▪️
StartUp visa [Авcтралия]
▪️
StartUp visa [Новая Зеландия]

Например, в 🇵🇹Португалии, 🇩🇪Германии, 🇺🇸США и 🇨🇦Канаде

О StartUp в разных странах: https://kyrillic.com/

🍹
DIGITAL NOMAD VISA
👈 Открытие компании за границей и законодательство РФ

Контролируемые иностранные компании.

Здесь и далее в обзоре под нерезидентом понимается налоговый нерезидент РФ, то есть лицо, проживающее за пределами РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Валютное резидентство к данному обзору отношения не имеет.

КИК - контролируемая иностранная компания, то есть юридическое лицо, открытое по законодательству иностранного государства, которое прямо или косвенно принадлежит/находится под контролем гражданина РФ или лица с российским ВНЖ. В общем случае контроль начинается от доли в 10%, в некоторых случая от 25%.

Все термины максимально упрощены для удобства восприятия. Обзор исключительно для физлиц.

Может ли гражданин РФ открывать компании за рубежом?

Ответ: да.

Какому законодательству подчиняются такие компании?

Ответ: законодательству по месту нахождения компании.

Есть ли ограничения для граждан РФ по открытию КИК? Ответ: до 24.02.2022 ограничений не было, однако в связи с принятием указов Президента РФ №№79,81 установлены ограничения на определенные сделки, операции, платежи в отношении компаний из недружественных стран.

Кого   и   в   какие   сроки   необходимо   уведомлять   об открытии/изменении  доли  в КИК?

Ответ: в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации. В налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Информация о требуемых сведениях представлена в п.5 ст. 25.14 НК РФ.

Какой штраф за нарушения  требования  об  уведомлении?

Ответ: штраф в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

А если я не живу в России и нерезидент?

Ответ: тогда никаких уведомлений предоставлять не требуется.

Нужно     ли        уведомлять     об                       открытии              счетов     и корпоративных пластиковых карт КИК?

Ответ: нет.

Нужно ли платить налоги в стране  регистрации  моей  КИК, если я гражданин РФ и не живу в стране, где открыта компания?

Ответ: иностранная компания подчиняется законодательству своей страны, в том числе налоговому. По всем вопросам иностранного права вас должен консультировать местный юрист. Российский юрист имеет право давать консультации по иностранному законодательству только если имеет соответствующую квалификацию по конкретной  стране!

Нужно ли отчитываться о деятельности КИК перед российскими налоговыми органами и в какие сроки?

Ответ: физическими лицами отчетность предоставляется в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Что входит в отчетность по КИК?

Ответ: информация о требуемых сведениях представлена в п.6 ст. 25.14 НК РФ.

Какие  штрафы  за  непредоставление  отчетности?

Ответ:      неправомерное      непредставление      в      установленный      срок контролирующим      лицом      в      налоговый      орган      уведомления      о контролируемых    иностранных    компаниях    за    календарный    год    или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой                  иностранной           компании,                 сведения     о    которой     не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

А если я не живу в России и нерезидент?

Ответ: тогда никаких уведомлений предоставлять не требуется.

А что вообще значит контролируемая? Какие критерии контроля?

Ответ: контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

  • организация не признается налоговым резидентом РФ;
  • контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:

  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
  • физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

Другие критерии контроля приводятся в статье 25.13 НК  РФ.

Нужно ли платить налоги при наличии КИК? Какой тип налога?

Ответ: да. Для физического лица - НДФЛ с прибыли КИК в порядке, предусмотренным статьей 309.1 НК РФ.

Есть ли исключения из обязанности по уплате налогов с КИК?

Ответ: да. По компаниям из ЕАЭС и «АКТИВНЫМ» иностранным компаниям имеется освобождение от налогообложения. Другие критерии  в статье 25.13-1 НК РФ.

Есть ли исключения из обязанности по уплате налогов с КИК?

Ответ: если прибыль КИК по итогам года составила менее 10 000 000 рублей, налоги платить не нужно.

Что такое НЕактивная деятельность компании? Какие критерии Неактивности?

Ответ: если компания более 20 процентов доходов получает от видов деятельности, указанных ниже, она неактивная и с ее прибыли придется платить налоги

  • дивиденды;
  • доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
  • процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
  • доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
  • доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
  • доходы от реализации недвижимого имущества;
  • доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества;
  • доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
  • доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Что почитать про КИК?

Ответ: Налоговый кодекс глава 3.4, статья 309.1 НК РФ. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/cfcomp/conforcom/